Основные средства: учет и налогообложение. Налог на имущество
* Семинар НЕ предназначен для бюджетных и казенных учреждений.
Основные средства
- Новшества в учете и налогообложении:
- Новый порядк уплаты налога на имущество.
- Новые ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды» и МСФО «Аренда»
- Другие важные изменения.
- Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?
- Инвентарный объект - делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов - путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
- Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.
- Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.
- Вычет «входного» НДС - все нюансы, новая позиция Минфина.
- Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.
- Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капи-тального ремонтов для бухучета).
- Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания рас-ходов и вычета НДС. Новый порядок учета предметов аренды.
- Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.
- Выбытие ОС:
- признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
- восстановление НДС: положения НК РФ и позиция налоговых органов,
- утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
- сдача драгметаллов.
- Особенности списания погибших или похищенных объектов.
МПЗ
- Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спец-одежда, спецоснастка - основные средства или материалы?
- Новые сложности списания расходов на спецодежду.
- Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
- Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
- Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
- Учет расходов на ГСМ - новый подход.
Нематериальные активы
- Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
- НМА или РБП?
- НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации.
Условия участия в семинаре
Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве. Начало в 10.00, окончание в 17.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.
ПРОГРАММА
1. Основные средства (ОС) в бухгалтерском и налоговом учете.
- Какие активы относятся к ОС;
- Условия признания ОС в бухгалтерском и налоговом учете;
- Условия признания объектов недвижимости в составе ОС;
2. Единица учета ОС и инвентарный объект
- Понятие инвентарного объекта ОС;
- Учет объектов, состоящих из нескольких частей;
3. Оценка ОС при принятии к бухгалтерскому и налоговому учету
- Формирование первоначальной стоимости ОС в различных ситуациях: покупка, безвозмездная передача (дарение), вклад в уставный капитал, строительство (изготовление) объектов ОС;
- Оценка ОС, стоимость которых установлена в иностранной валюте или в условных единицах;
- Первоначальная стоимость объектов недвижимости, транспортных средств;
- Учет земельных участков;
- Включение в себестоимость ОС ликвидационных обязательств; оценка ОС при приобретении на условиях отсрочки платежа;
4. Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
- Определение срока полезного использования;
- В каких случаях срок полезного использования меняется;
- Методы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
- Повышающие коэффициенты, «амортизационная премия» - правила применения;
- Неамортизируемые объекты ОС;
5. Отражение затрат после принятия объекта ОС к учету
- Консервация ОС;
- Ремонт, модернизация, реконструкция ОС;
- Проведение технической проверки состояния ОС;
6. Переоценка ОС
- Необходимость проведения переоценки (дооценки, уценки) ОС;
7. Прекращение признания ОС
- Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача;
- Учет расходов на демонтаж объектов ОС, принятие к учету материалов после ликвидации ОС;
- Правила восстановления «амортизационной премии»;
- Признание убытка от выбытия основных средств в бухгалтерском и налоговом учете;
8. Аренда ОС
- Учет капитальных вложений в арендованные объекты у арендатора: срок полезного использования, начисление амортизации;
- Компенсация стоимости капитальных вложений арендодателем;
- Учет капитальных вложений в объекты, переданные в аренду, у арендодателя;
- Аренда транспорта (у юридического лица, у физического лица);
9. Лизинг
- Учет лизинговых операций, если ОС находится на балансе лизингополучателя;
- Учет лизинговых операций, если ОС находится на балансе лизингодателя. Выкупная стоимость;
- Возмещение НДС по договорам лизинга, типичные ошибки;
10. Документальное оформление операций с ОС
- Налоговые риски, связанные с ошибками в первичных документах (счета, накладные, акты и т.д.);
11. Применение ПБУ 18/02 в учете основных средств
- Возникновение отложенных налогов по операциям с ОС;
- Сближение данных бухгалтерского и налогового учета (последние изменения законодательства);
12. Раскрытие информации об ОС в бухгалтерской отчетности
13. Транспортный налог
14. Налог на имущество: последние изменения
- Движимое и недвижимое имущество;
- Налогообложение недвижимого имущества юридического лица.
Методы и формы работы
Занятия проводятся в режиме интенсивного взаимодействия ведущего и участников. Используются работа в малых группах, мозговой штурм, наглядные материалы. Моделируются ситуации, в которых участники будут ощущать действие тех же факторов, с которыми они сталкиваются или могут столкнуться на работе. В ходе последующего обсуждения участники не только наблюдают, анализируют, делают выводы и получают необходимую теоретическую информацию, объясняющую их непосредственный практический опыт, но и соотносят с помощью ведущего свой имеющийся и полученный опыт и знания.
! Предварительная подготовка : Желательно заранее прислать наиболее острые и волнующие вопросы из тех, что будут освещаться на семинаре. Это сэкономит время и сделает семинар более практичным.
В стоимость входят кофе-паузы, раздаточные материалы, сертификат, др. Бесплатно содействуем в бронировании гостиницы для иногородних участников.
Повышение квалификации:
«Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете: сложные вопросы»
г. Москва, ул. Кировоградская, д.11, Отель «SunFlower Парк» ****, с 10:00 до 17:00
Вопросы программы и регламент:
09:30 - начало регистрации слушателей. 10:00 - начало занятий. 11:00-11:30 - кофе-пауза. 13:00-14:00 - обед. 17:00 - завершение программы обучения.
Требования к бухгалтерскому учету ОС: от ПБУ 6/01 к новому ФСБУ «Основные средства»
ОС в бухгалтерском и налоговом учете:
- Состав и инвентарный объект учета.
- Момент принятия ОС к учету.
- Момент включения ОС в состав амортизируемого имущества в налоговом учете.
- Стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому в бухгалтерском и налоговом учете, порядок налогового учета неамортизируемого имущества (в т.ч. имущества стоимостью до 100 тыс. руб. включительно).
Формирование первоначальной стоимости объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете: приобретенных за плату; полученных в качестве вклада в уставный капитал; полученных безвозмездно; созданных собственными силами; выявленных при проведении инвентаризации.
Вычет НДС при приобретении объектов, требующих и не требующих монтажа.
Амортизация ОС в бухгалтерском и налоговом учете.
- Неамортизируемое имущество.
- Способы начисления амортизации.
- Определение срока полезного использования (принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом). Различия между понятиями срок полезного использования» и «срок (период) амортизации)». Изменение сроков полезного использования и других условий амортизации.
- Применение коэффициентов при начислении амортизации.
- Исключение объектов из состава амортизируемого имущества (реконструкция, консервация, передача в безвозмездное пользование).
- Приостановка начисления амортизации в случае временного прекращения использования объектов.
- Амортизационная премия: за и против.
Ремонт, реконструкция, модернизация ОС.
- Порядок признания затрат.
- Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам.
- Резерв на ремонт ОС.
- Расходы на дорогостоящий ремонт с определенным временным интервалом в бухгалтерском и налоговом учете.
Выбытие объектов ОС.
- Реализация, особые правила учета убытков от реализации ОС.
- Списание физически и морально изношенных объектов.
- Учет затрат на ликвидацию объектов ОС.
- Безвозмездная передача объектов ОС.
- Списание похищенных объектов ОС (застрахованных и не застрахованных).
- Исчисление НДС при выбытии объектов ОС.
Особенности бухгалтерского и налогового учета операций с недвижимостью. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости и расходам на их реконструкцию.
Учет арендованного имущества.
- Особенности учета при аренде недвижимости по краткосрочным и долгосрочным договорам.
- Учет расходов на ремонт и улучшение арендованного имущества, отделимые и неотделимые улучшения.
- Документальное оформление.
ОС как объект обложения налогом на имущество организаций. Правила налогообложения недвижимого и движимого имущества.
Стоимость участия в программе повышения квалификации - 29 900 руб./чел.
Специальная скидка группам от 2-х и более слушателей - 28 500 руб./чел.
Пятый слушатель от группы обучается - бесплатно!
В стоимость входит: обучение по программе курса повышения квалификации, методические материалы, канцелярские принадлежности, кофе-паузы, обеды, Удостоверение о повышении квалификации.
Затраты относятся на себестоимость, НДС не начисляется согласно лицензии на образовательную деятельность.
Учет ОС. МПЗ, НМА всегда связан с большим числом вопросов и сложностей. В 2017 – 2019 гг. уже произошли и еще состоятся многочисленные и весьма сложные в применении новшества в рассматриваемой области. Мы продолжаем испытывать сложности с применением нового ОКОФ и новой налоговой классификации по амортизационным группам, не всегда освоен новый порядок определения СПИ в бухучете. С 2018 года по-новому облагается налогом на имущество движимое имущество организации. В 2019 г. нас ожидает принципиальное изменение порядка взимания налога на имущество – объектом обложения станет только недвижимость, однако касаться этот порядок будет не только ее собственников, но отчасти и ее арендаторов. Также в 2019 году ожидается вступление в силу ФСБУ «Запасы», а в 2020 г. ФСБУ «Основные средства» и ФСБУ «Нематериальные активы». Все эти проблемы наряду в «классическими» сложными вопросами учета ОС, МПЗ, НМА будут рассмотрены в ходе семинара. * Семинар НЕ предназначен для бюджетных и казенных учреждений
Лектор: Климова Марина Аркадьевна - независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права. Кандидат экономических наук. Опыт консультирования более 15 лет. Автор более 80 книг и более 300 публикаций, включенных в правовую базу системы «КонсультантПлюс»
1. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
- Новшества в учете и налогообложении:
— Применение нового ОКОФ.
— Новая налоговая классификация: как найти то, чего там нет? Пропавшие объекты, системные ошибки… Запрет на применение налоговой классификации при определении СПИ в бухучете: какова альтернатива?
— Новое в имущественных налогах.
— ФСБУ «Основные средства»: когда его ждать и чего от него ждать?
— Другие важные новшества. - Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?
- Инвентарный объект – делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов – путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
- Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.
- Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.
- Вычет «входного» НДС – все нюансы, новая позиция Минфина.
- Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.
- Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).
- Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учета предметов аренды.
- Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.
- Выбытие ОС:
— признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
— восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
— утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
— сдача драгметаллов.
— Особенности списания погибших или похищенных объектов.
2. МПЗ
- Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка — основные средства или материалы?
- Новые сложности списания расходов на спецодежду.
- Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
- Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
- Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
- Учет расходов на ГСМ – новый подход.
3. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
- Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
- НМА или РБП?
- НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ
Схема проезда
м. Тургеневская (выход №7)
Первый вагон из центра: ступеньки вверх, налево, эскалатор вверх, лестница вверх, в переходе — налево до упора, ещё раз налево, прямо до конца и направо. Последний вагон из центра: эскалатор вверх, направо, ещё один эскалатор вверх, в переходе — направо до упора, налево, прямо до конца и направо.
Ориентиры: Выход из метро — №7 (к Уланскому переулку).
С левой стороны – здание «Лукойл». Пройти через парковку, далее по Уланскому переулку до перекрестка с Даевым переулком, повернуть налево.
Важно : При себе необходимо иметь паспорт или другой документ, удостоверяющий личность с фотографией.
«Академия успешного бизнеса» организует семинар «Учет основных средств и транспорта». Он будет полезен руководителям компании, юристам, бухгалтерам и специалистам, чьи профессии тесно связаны с данным направлением. В программу обучения включены все самые острые проблемы по учету и налогообложению на предприятии. Вы ознакомитесь с изменениями в законодательстве РФ, а также сможете задать все интересующие вас вопросы нашему эксперту.
Актуальная программа приведена на страницах семинаров.
- Виды имущества, входящих в понятие основных средств. Условия принятия объектов движимого и недвижимого фонда ОС.
- Понятие инвентарного объекта основных средств. Учет ИО, включающих в себя несколько частей.
- Оценка ОС, принимаемого для учета, в том числе при отсрочке оплаты. Установление стоимости объекта в рублях и иностранной валюте для различных ситуаций (покупка, дарение, строительство и т. п.).
- Ликвидационные обязательства в составе себестоимости средств труда.
- Амортизация: определение и изменение сроков полезного использования, способы начисления в различных видах учета. Типы повышающих коэффициентов и порядок их применения. Список объектов основных средств, не подверженных амортизации.
- Техническая проверка, приостановка использования, ремонт, реконструкция и модернизация принятых к учету ОС.
- Случаи, в которых требуется переоценка материально-производственных благ предприятия.
- Прекращение учета основных средств по причине их ликвидации, продажи, безвозмездной передачи или использования в качестве капитальных вложений.
- Признание расходов на демонтаж объектов ОС, а также материалов после их ликвидации. Отражение в отчетах убытков от произведенных операций с материально-производственными благами предприятия.
- Аренда основных средств: порядок учета объектов, капитальных вложений в них; определение периода использования и начисления амортизации. Нюансы аренды транспорта у юридических и физических лиц.
- Лизинг основных средств: учет операций при нахождении объекта ОС на балансе заемщика и лизингодателя. Определение выкупной стоимости. Возмещение НДС. Основные сложности и частые ошибки.
- Оформление первичной документации, касающейся операций по ОС. Возможные риски при оплате НДС и способы их избежания.
- Использование Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02 при работе с основными средствами. Образование отложенных НДС по операциям с ОС.
- Новшества в законодательстве в сфере сведения данных бухгалтерского и налогового учета.
- Нюансы оплаты транспортного налога для предприятий.
- Главные изменения в уплате налогов на движимое и недвижимое имущество организаций.
- Ответы на вопросы и полезные рекомендации для конкретных ситуаций, в том числе сложных.