Расчет налога енвд в. Что такое вмененный доход? Расчет вмененного дохода

Если брать организации, то они переходят на уплату ЕНВД добровольно. Также добровольно переходят и Индивидуальные предприниматели.

На данный момент плательщиками ЕНВД являются:

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

1. Различные организации.
2. Индивидуальные предприниматели.

Но должны в то же время соблюдаться конкретные условия:

1. ИП и организации переходят на уплату ЕНВД в закрепленном порядке.
2. На месте совершения предпринимательской деятельности должен быть введен ЕНВД.
3. В нормативном акте про ЕНВД из числа типов предпринимательской деятельности (облагаемых таким налогом), упоминается и тот тип, которым занимается.

Важно! Каждый налогоплательщик, желающий использовать ЕНВД, должен подать заявку о постановке его на учёт как налогоплательщика.

Типы деятельности, которые облагаются представленным налогом.

1. Розничная торговля.
2. Распространение или размещение наружной рекламы.
3. Техобслуживание и мойка автотранспорта.
4. Другие.

Если хотите перестать вести «вмененную» деятельность, тогда вы должны подать заявку в орган налоговой службы, чтобы они сняли с учета как налогоплательщика ЕНВД. Делается это в течение 5-ти рабочих дней с действительности прекращения деятельности.

Возможные основания для процесса снятия с учёта как налогоплательщика ЕНВД.

1. Переход на какой-либо другой режим налогообложения.
2. Нарушение 25% лимита доли, в которой принимается участие, иной организации с уставным капиталом организации – «вмененщика».
3. Нарушение лимита среднего числа работников равному 100.

Расчет

Формула ЕНВД:

ЕНВД=(БД*ФП*К1*К2*15%).

ЕНВД – размер налога за 1 месяц в рублях.

ФП – физ. показатель деятельности самого предпринимателя.

БД – это базовая доходность по конкретному типу деятельности, которая устанавливается законодательством.

К1 – коэффициент-дефлятор. Единый для каждого предприятия коэффициент, а устанавливается он Правительством РФ.

К2 – корректирующий коэффициент, закрепленный по разным видам услуг органами местного самоуправления для отдельных регионов (срок от одного года и более).

Как вычислить физический показатель ЕНВД

Что характеризует физический показатель:

1. Конкретный тип предпринимательской деятельности.
2. Используется для расчета единого налога на вмененный доход.

Единицей физ. показателя бывает:

• Работник или ИП.
• Место торговли.
• Место посадки.
• Участок земли.
• 1 кв. метр.
• Средство транспорта.
• Автомат торговли и т.д.

Как рассчитывается физ. показатель

В розничной торговли достаточно сложно определиться с тем, какой же физ. показатель использовать, чем в других сферах.

Что же нужно делать?

Узнать, как происходит торговля:

• Как стационарная торговая сеть с имеющимися для этого залами.
• Как стационарная торговая сеть без присутствия залов для этого.
• Как объект нестационарного торга.
• Как развозная или разносная торговля.

Базовая доходность ЕНВД

Что же такое базовая доходность в ЕНВД?

1. Это конкретная денежная сумма.
2. Эта сумма должна соответствовать условной доходности в определенном типе деятельности на одну 1 физ. показателя.

Объем базовой доходности при «вменёнке».

Рассмотрим базовую доходность по конкретным услугам.

1. Ремонт, автомойки и другое обслуживание автомобилей. Условная доходность составляет около 12-ти тысяч рублей на одного человека, а физ. показатель составляет численность всех сотрудников организации (туда входит и сам ИП).
2. Бытовые услуги, различные клиники (сфера медицины), уроки от частных лиц и др. База доходности равна 7,5 тысяч рублей, а физ. показатель подобен первому пункту.
3. Базовая доходность грузоперевозок располагается на каждую отдельную единицу транспорта и составляет 6 тысяч рублей.
4. Автостоянки (платные) с доходностью около пятидесяти рублей на кв. площади парковки, следовательно, физ. показатель равен размеру самой автомобильной площади.
5. Пассажирский транспорт с доходностью около 1,5 тысячи рублей с одного места. Физ. показателем становится численность всех мест для посадки.

Расчет ЕНВД в 2015 году

Как же происходит расчет ЕНВД в 2015 году?

Формула расчета была представлена выше, поэтому останавливаться на ней не будем.

Помните! Корректирующие коэффициенты каждый год устанавливают другие.

Например, в 2014 году К1 составлял-1,672. А К2 составляется при помощи списков в разных регионах, но для каждого типа деятельности он свой.

Возьмем индивидуального предпринимателя в Уфе, который продаёт хлеб. Площадь зала для торговли равна 20 метров в квадрате (ФП). К2 примерно равен 0,8.ЕНВД за 2015 год будет выглядеть примерно следующим образом:

20*1500(базовый доход)*1,798*3 месяца*15%=24273 рублей.

Помните! Если вы хотите уменьшить ЕНВД, то более чем на 50% от суммы уменьшить по закону нельзя.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 .

К1.Ставки, проводящиеся на основе расчетов временного дохода, четко зафиксированы в Налоговом кодексе России. Для того чтобы поддержать актуальность ставки, экономический уровень, используется коэффициент К1.

В 2013 году К1 равнялся 1,569.

В 2014 году К1 равнялся 1,672,а в 2015 равен 1,798.

Корректирующий коэффициент К1 устанавливается каждый год, но до 20\ ноября, а также является повышающимся.
К2. Такой коэффициент устанавливается, как уже говорилось, для каждого типа деятельности разный.

Что делать, если не получается найти К2

1. Указать свой тип деятельности в определенной сфере (ОКВЭД).
2. Указать регион, где происходит эта деятельность.
3. Такие условия помогут найти в интернете К2 для вашей специализации.

Важно! К2 является понижающим коэффициентом, по сравнению с К1.Он призван уравнивать бизнес рабочих в разных частях страны.

Если вы думаете, что ЕНВД слишком велик для вас, можете обратиться к власти вашего региона с вопросом о понижении данного показателя (К2). Утверждают К2 также, как и К1 до 20 ноября.

Как рассчитать ЕНВД для ИП

Как же происходит расчет ЕНВД для Индивидуальных предпринимателей?

Во-первых, нужно определить какая базовая доходность у типа деятельности, выбранной предпринимателем (см. ст. 346.29 НК Российской Федерации).

Налоговый период для ЕНВД-это квартал, то есть три месяца.

К примеру, возьмём сферу ремонта, где условная доходность = 12 тысяч рублей на одного человека . Допустим, всего 4 человека. К1=1,798. К2 пускай равняется 1.Что из этого получится:

12 000*(4+4+4)*1,798*1=258912.

Выше представленное решение – это полученная налогооблагаемая база. Чтобы получить ЕНВД, нужно умножить на ставку в 15%. Получается – 38836,8.

Если хотите, платите полученную сумму, но помните, что её можно и уменьшить.

Уменьшение ЕНВД для Индивидуальных предпринимателей

1. Если у ИП присутствуют работники, налог больше чем на 50% сократить он не сможет.
2. Если ИП не работодатель, то возможно уменьшить налог на сумму, которая была выплачена за себя определенными взносами.

Пример по расчету ЕНВД за месяц (неполный)

Чтобы разобраться, как же происходит расчет налога за неполный месяц, рассмотрим пример.

У Индивидуального предпринимателя есть собственный магазин одежды, площадь данного магазина составляет тридцать квадратных метров. Сам магазин открыт был 17 марта 2015 года.

База доходности была равна 1500 рублей за один метр в квадрате. К1 равен-1,798. К2,предположим, в этом регионе равен 0,9.Физ. показателем будет считаться площадь заведения и равен-30-ти квадратным метрам.

В марте 2015 года – 31 день, следовательно, КД=31, а так, как магазин работает с 17 марта, то 31-17=14.

ЕНВД=(1500*30*1,798*0,9*15%)/31*14=4932,9.

В итоге всего нужно будет заплатить за 14 дней с открытия самого магазина-4932,9 рублей.

В выше представленной статье, было рассказано, что такое ЕНВД и как можно его рассчитать.

Рассчитывайте ЕНВД с учетом арендованной площади торгового зала.

Для организации-арендатора полученная в аренду площадь является частью площади объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал (ст. 346.27 НК РФ). Независимо от того, какой объект там расположен (стойка-витрина, лоток, стенд и т. д.), рассчитывать ЕНВД в этом случае нужно исходя из площади арендованного торгового зала (в кв. м). Размер этой площади должен быть указан в договоре аренды. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 17 мая 2007 г. № 03-11-04/3/164.

Корректирующие коэффициенты

Помимо физического показателя и базовой доходности, при расчете ЕНВД с количества торговых мест используйте значения:

• коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

• корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

При этом значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Налоговая ставка

Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

Налоговая база

Порядок определения налоговой базы по ЕНВД зависит от площади торговых мест.

По всем торговым местам, площадь которых менее 5 кв. м, налоговую базу за квартал определите по формуле:

Если в течение квартала количество торговых мест увеличивалось или уменьшалось, изменения учитывайте с начала месяца, в котором они произошли (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

По всем торговым местам, площадь которых более 5 кв. м, налоговую базу за квартал определите по формуле:

Значение физического показателя - площади торговых мест - включайте в расчет ЕНВД с округлением до целых единиц (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). Округляя размер физического показателя, его значения менее 0,5 кв. м отбрасывайте, а 0,5 кв. м и более округляйте до целой единицы (письмо Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/111). При этом округление производите в отношении суммарной площади всех торговых мест. Площадь каждого торгового места включайте в расчет без округления (например, 15,42 кв. м). Это следует из письма Минфина России от 15 ноября 2011 г. № 03-11-06/3/116.

Если в течение квартала площади торговых мест увеличивались или уменьшались, изменения учитывайте с начала месяца, в котором они произошли (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Если в течение квартала организация использовала торговые места различной площади (менее и более 5 кв. м), то общая налоговая база за квартал составит:

Расчет ЕНВД

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД по формуле:

Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Пример расчета ЕНВД с розничной торговли через объекты, не имеющие торговых залов. Количество торговых мест изменялось в течение налогового периода

ООО «Альфа» торгует в розницу через палатку, расположенную на продовольственном рынке, и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка - 15 процентов.

Площадь палатки, которую организация использовала до 8 февраля, составляла 4 кв. м. С 10 февраля площадь палатки была увеличена в полтора раза и составила 6 кв. м. Таким образом, при расчете налоговой базы по ЕНВД за I квартал используются следующие показатели:

• в январе - 1 торговое место;
• в феврале - 6 кв. м;
• в марте - 6 кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составил:

• за январь: 9000 руб./торг. место × 1 торг. место × 0,7 × 1,798 = 11 327 руб.;
• за февраль-март: 1800 руб./кв. м × (6 кв. м + 6 кв. м) × 0,7 × 1,798 = 27 186 руб.;
• всего за I квартал: 11 327 руб. + 27 186 руб. = 38 513 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна:

38 513 руб. × 15% = 5777 руб.

Привет всем новичкам в бизнесе!. Я продолжаю раскрывать тему и сегодня хочу поговорить о формуле расчета налога ЕНВД .

Первое что я хочу отметить - это то что формула налога ЕНВД является неизменной на протяжении всего существования налога ЕНВД.

Это говорит о том, что формула за 2015 год совершенно идентична прошлому 2014 и будущему 2016 году. Так что на эту тему не должно быть никаких спекуляций.

Формула ЕНВД имеет следующий вид:

ЕНВД= (БД*ФП*К1*К2*15%) , рассмотрим формулу подробнее:

ЕНВД - это размер налога который должен уплатить предприниматель за 1 месяц своей деятельности. Как Вы знаете декларация налога ЕНВД сдается ежеквартально, именно поэтому размер налога в декларации умножается на 3 (по количеству месяцев в квартале).

БД - , для каждого вида деятельности налоговым законодательством определена своя базовая доходность. Например: для розничной стационарной торговли размер базовой доходности равен 1800 руб., для торговой точки площадью 5 и менее кв.м. 9000 руб., для бытовых услуг 7500 руб. и т.д.

С базовой доходностью неразрывно связан следующая составная формулы ЕНВД - это ФП - физический показатель.

ФП - физический показатель , для каждой базовой доходности существует свой физический показатель предпринимательской деятельности и он с ним неразрывно связан. Например: для розничной стационарной торговли физическим показателем является количество кв. м. площади торгового зала в котором ведет свою деятельность предприниматель, для торговой точки размер физического показателя 1, для бытовых услуг физическим показателем является количество работников задействованных в данной деятельности (включая предпринимателя) и т.д.

Дефлятор. Какое замудренное слово, но на самом деле с данным коэффициентом нет никаких проблем. К1 - является единым для всех предприятий и видов деятельности. Его размер определяется ежегодно правительством и является фиксированным в течении всего года на который он принят. Данный коэффициент ежегодно повышается.

Размер К1 за последние годы:

2013 год К1 = 1,569

2014 год К1 = 1,672

2015 год К1 = 1,798

Его размер принимается для каждого вида деятельности отдельно. К2 - принимается на муниципальном уровне и отражает на сколько выгодно заниматься тем или иным видом деятельности в городе. Как правило размер К2 почти никогда не меняется, в моем городе за 12 лет моей предпринимательской деятельности К2 для розничной торговли (именно ей я занимаюсь) ни разу не менялся и равен 0,8. Максимальное значение К2=1.

15% - размер налоговой ставки (она неизменна для всех видов деятельности).

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот в общем-то и все, что я хотел Вам рассказать о формуле ЕНВД. Как всегда в конце статьи Вы сможете посмотреть записанное мной поясняющее видео. Если останутся вопросы, то для Вас моя группа ВК "

Для предпринимателей. Данный вид налога будет отменен первого января в 2021 году согласно федерального закона № 178 от 02.06.2016 года. Но еще три года ЕНВД будет актуален и эта статья об основных правилах расчета налога в этом режиме.

С 2002 года в России действует система по сбору налогов ЕНВД. Законодательно этот режим описан в Налоговом кодексе РФ № 117 от 5.08.2000 года, в главе 26.3.

Единый налог на вмененный доход не учитывает фактическую прибыль, а берет за основу условный доход, вмененный для каждого региона согласно НК РФ.

Данный вид налога не обособлен и может применяться одновременно с другими системами налогообложения.

Такой режим можно применять для определенных видов предпринимательской деятельности:

• Услуги для населения в сфере быта;
• Технический ремонт и мытье автомашин;
• Платные стоянки, кроме штрафных;
• Транспортная логистика по пассажирским и грузоперевозкам, если в собственности до двадцати автомашин.
• Розничные продажи, где торговый зал не превышает 150 квадратных метров, и в нестационарных объектах;
• Услуг общепита с залом не более 150 квадратных метров и без зала для обслуживания;
• Работа рекламой;
• до 500 квадратных метров;

Этот налог нельзя выбрать на определенные виды деятельности, так же на этом режиме не смогут работать организации с численностью персонала более ста сотрудников и с долей других организаций более 25 процентов.

Больше информации о ЕНВД и примеры расчета суммы такого налога – в этом видео:

Как рассчитать сумму налога

Общие понятия в расчетной формуле:

• Базовая доходность – допустимая прибыль за календарный месяц.
• Физический показатель – он различен и зависит от вида выбранной деятельности. Может рассчитываться исходя из количества сотрудников, например для услуг, или исходя из торговой площади для розничных продаж, либо по количеству единиц автотранспорта. Считается условный доход с каждого квадратного метра, либо с автомашины, либо возможной прибыли приносимой одним сотрудником.

Коэффициенты корректировки базовой доходности призваны показать степень влияния различных условий на итоговый результат деятельности.

• К1 - коэффициент определяется на один год, учитывает рост цен и называется дефлятор;
• К2 - предназначен для учета определенных критерий в процессе ведения бизнеса, например, сезонность, для каждого региона отдельно, который можно узнать в местном ФНС.

Налогом облагается вмененный доход и имеет формулу следующего вида:

ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

15% это налоговая ставка, определена законодательно и для всех является одинаковой.

Расчет ЕНВД с торговой площади

По торговой площади ЕНВД рассчитывается для предприятий розничной торговли. В качестве примера представим торговую точку в 20 квадратным метров в стационарном помещении города Х.

ЕНВД=1800*20*1,798*1*15%=9709,2 руб., где:

• 1800 руб. – показатель базовой доходности с одного квадратного метра;
• 20 кв. м – торговая площадь;
• 1,798 – коэффициент К1, установленный на 2016 до принятия поправок. На данный момент рассматриваются законодательные изменения, вследствие которых коэффициент будет 1,891.
• 1 – коэффициент К2, значение соответствует виду деятельности по ОКВЭД, а так же зависит региона.

В итоге сумма налога в режиме ЕНВД по торговой площади в примере составит 9 709 руб. 20 коп за один месяц. Так как расчетный период квартал, то в отчетности будет фигурировать сумма 9709,2*3=29 127,6 руб.

Стоит упомянуть об особенностях определения площади, с которых уплачивается налог. В площадь входит только торговый зал, где происходят продажи и обслуживание покупателей, подсобные или административные помещения не облагаются налогом.

ЕНВД для ИП и ООО - отличия и особенности

Расчет налога, как для индивидуального предпринимателя, так и для общества с ограниченной ответственностью производиться одинаково. К особенностям относится возможность уменьшить размер налога за счет страховых выплат. С 2016 года разрешено снижать размер вмененного налога на сумму страховых взносов.

Для уменьшения налоговой суммы необходимо своевременно внести страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС в течение отчетного года. Как осуществляются отчисления ИП во внебюджетные фонды вы можете прочесть

Онлайн калькулятор расчета налога

Для простоты и удобства расчета налога по системе ЕНВД предусмотрены онлайн калькуляторы. Здесь потребуется заполнить:

• Отчетный квартал;
• Год расчета, для определения соответствующего К1;
• Правовую форму организации с указанием наличия сотрудников, для учета возможного снижения налога;
• Выбрать вид деятельности для определения базовой доходности;
• Указать физический показатель за каждый месяц. Это либо общая торговая площадь, либо количество сотрудников или единицы техники, в зависимости от деятельности;
• Указать коэффициент К2, он индивидуален для каждого региона;
• Указать размер внесенных страховых взносов, для уменьшения суммы налога.

Отчетность по единому налогу на вмененный доход

Главным документом отчетности на этом режиме налогообложения является Она подается в налоговую службу каждый квартал. Заполняется декларация по строгой форме, которая должна быть актуальной.

Последние изменения в бланк отчетности были внесены в начале 2017 года. Заполнить можно двумя способами:

• Вручную только черной, синей или фиолетовой пастой;
• С помощью компьютера и установленным специальным ПО.

При заполнении требуется выполнять ряд правил:

• Для каждого значения свое поле и только оно может быть заполнено в ячейки;
• Все страницы, начиная с титульного листа, нумеруются по принципу первый лист «001», второй «020» и т.д.;
• Все данные пишутся слева направо;
• Поля для текста пишутся с заглавной буквы печатным шрифтом;
• Правила округления работают по принципу до 50 копеек отбрасываются, свыше 50 копеек округляются до рубля;
• На бумажном носителе нельзя делать двустороннюю печать и скреплять листы скрепками;
• Не допускаются исправления и замазки.

Декларацию нужно заполнять, начиная со второго раздела, потом третий, и в последнюю очередь первый раздел. Такая последовательность объясняется тем, что на титульном листе потребуется указать количество заполненных страниц.

Ответственность за неуплату налога

В режиме ЕНВД декларация подается до 20 числа следующего месяца за отчетным периодом, а налоги должны быть уплачены до 25 числа аналогичного месяца. Согласно статьи 122 НК РФ в случае отсутствия оплаты в установленный срок предусмотрена ответственность:

• Штраф 20% от суммы неуплаченных налогов, при неуплате или неполной уплате суммы налога вследствие неверных расчетов, с учетом отсутствия умышленных действий;
• Штраф 40% от суммы неуплаченных налогов, если искажения были внесены умышленно;

Следует понимать, что уплата штрафа не освобождает от уплаты налогов. Помимо налоговой ответственности предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Непредоставление налоговой декларации также предусматривает определенные санкции и ответственность – больше информации

Подводя итог, стоит отметить, что в 2017 году предприниматели, работающие на режиме ЕНВД, будут уплачивать страховые взносы через ФНС, что упростит отчетность, а срок работы в этом режиме продлен до 2021 года.