Остаток наличных денег в кассе. Лимит остатка кассы

Большинство коммерческих предприятий постоянно работает с наличными средствами и обязуется вовремя передавать полученную прибыль на хранение в банк. В то же время руководитель не может отправлять на счёт организации всё до копейки - на момент окончания рабочей смены остаётся определённая непереходящая сумма, которая понадобится для проведения последующих операций (выдачи сдачи покупателю), выплаты зарплат и премий, удовлетворения хозяйственных нужд и т. д. Однако, существуют ограничения по хранению наличных - размер допустимой суммы оговаривается заранее в письменной форме. Это называется . Для кого он действует, как его рассчитать и правильно оформить?

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.

Как правильно оформить лимит остатка ?

Остаток наличных средств в не может быть любым - это строго регламентированная сумма. В то же время законодатели предоставляют предпринимателю право самостоятельно устанавливать её размер. Владельцу субъекта хозяйственной деятельности или уполномоченному руководителю надлежит:

• осуществить расчёт допустимого лимитирования;
• утвердить результаты вычислений у главного бухгалтера и директора предприятия;
• подписать соответствующий приказ о его введении;
• приложить результаты расчёта к приказу.

Расчёт рекомендуется оформить на фирменном бланке предприятия, хоть это и не обязательно. Приказ допускается составлять в произвольной форме - в документе необходимо сослаться на нормативный акт, регулирующий требование введения лимита кассы предприятия, указать сумму непереходящего остатка, установить срок действия вводимого ограничения и приложить к нему утверждённый расчёт. Ответственным лицом назначается главный бухгалтер или генеральный директор предприятия.

Срок действия назначенного лимита остатка кассы определяется самим предпринимателем. Он зависит от нескольких факторов: особенностей вида деятельности, величины оборота и размера наличной прибыли компании.

Субъекты хозяйствования, которые только недавно прошли регистрацию, проводят вычисления, оперируя примерными исходными данными, а позже делают перерасчёт и корректируют их с учётом среднего показателя получаемой прибыли. При этом предприятия имеют право не подгонять расчёты до тех пор, пока приказ действителен, даже в том случае, если исходные показатели кардинально изменились.

Предельно допустимая сумма рассчитывается двумя способами, а выбор определенной методики зависит от особенностей организации работы компании. Исчисление происходит с учётом:

• полученной прибыли в наличной форме от проданных за расчётный период товаров или услуг;
• общей денежной суммы, которая уходит на различные нужды (зарплата, хозяйственные траты), если предприятие осуществляет расчёты исключительно по безналу.

При этом владелец бизнеса вправе на своё усмотрение выбрать подходящий метод расчёта. Если организация имеет филиалы и охватывает несколько бизнес-процессов, максимально возможный остаток исчисляется для каждого из них в отдельности. Формулы для расчёта приведены в Приложении к Указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У.

Лимит предприятия: кто освобождён, а кто нет?

Как определить, нужно ли компании внедрять лимитирование наличности? С 01.06.2014 его могут не устанавливать ИП и предприятия малого бизнеса. Принадлежность к мелким субъектам хозяйствования законодательно предопределена и оценивается по таким параметрам:

• размер полученной за год выручки - не более 800 тыс. руб.(без учета НДС);
• численность штата предприятия - до 100 чел.;
• долевое участие российских и зарубежных компаний в уставном капитале организации - не выше 49 %, благотворительных и государственных организаций - не больше 25 %.

Такие субъекты подписывают приказ о неприменении лимита наличных в кассе и хранят деньги в неограниченном количестве. Крупные ООО с высокими доходами и большим штатом сотрудников не могу отказаться от лимитирования оставшихся в денег и обязуются устанавливать ограничение суммы непереходящего остатка на общих основаниях.

Лимит наличных в для ИП

Согласно Указанию от 11 марта 2014 г. № 3210-У, субъекты малого бизнеса могут не устанавливать ограничение остатка денег на конец смены. Однако это должно быть правильно оформлено. Отказ подтверждается внутренним распоряжением, которое заверяется предпринимателем. Этот документ остаётся у ИП - передавать его в ФНС и дополнительно подкреплять подписью нотариуса не нужно. При проверке налоговики могут попросить ознакомиться с приказом, и если такого нет в наличии, в кассовом аппарате не должно находиться ни единой купюры. В такой ситуации любая оставшаяся наличность считается сверхлимитной, а ИП понесёт административное наказание за то, что в конце рабочего дня денежный ящик кассира не остался пустым.

Отмена лимитирования наличности в кассовом аппарате для ИП - это льгота, но не правило. Несмотря на то, что от ограничения можно отказаться, каждый субъект хозяйствования должен вести учёт приходно-расходных операций и подкреплять это документально. В конце каждой смены необходимо фиксировать кассовый остаток - эта цифра должна в точности соответствовать фактической сумме наличности, оставшейся у кассира по окончании смены. Если же запись не соответствует действительности, и денег окажется больше, чем зафиксировано, это станет поводом для придирок со стороны налоговых инспекторов.

Кассы для ИП на ОСН. Установим и зарегистрируем за 1 день.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним и ответим на Ваши вопросы!

В каких случаях разрешается превысить установленный лимит ?

Накопление сверхлимитных средств не во всех случаях расценивается, как нарушение. Законом выделен ряд обстоятельств, которые позволяют превысить установленную сумму. Ограничения могут быть нарушены:

• в дни выдачи зарплаты, социальных пособий, стипендии;
• на праздники и выходные.

Таким образом, директор может самостоятельно определить период начисления зарплаты и др. платежей и внести его в расчётно-платёжную ведомость. Хранить наличность можно не более 5 дней кряду - за это время компенсации, премии, зарплаты и другие выплаты должны быть произведены.

Кредитно-финансовые организации закрыты по выходным и праздникам, поэтому сдать накопленные средства можно только по рабочим дням. В связи с тем, что определённые категории предпринимателей не могут остановить свою работу, в такие дни ограничение не действует.

Можно ли отказаться от применения лимита остатка денег в и как это правильно сделать?

Некрупные ООО и ИП пользуются преференциями в отношении лимитирования кассовой наличности. В 2014 году им законодательно разрешено не устанавливать ограничения по остатку денежных средств. Однако малые субъекты хозяйствования обязуются должным образом это оформить.

Несмотря на то, что малому бизнесу официально разрешается не вводить установленный лимит кассы, этот факт должен быть подтвержден соответствующим внутренним приказом. Документ составляется в произвольной форме и включает следующую информацию:

• дата отмены лимитирования;
• номер приказа, в соответствии с которым допустимый остаток был установлен ранее;
• причина отказа;
• подписи и ФИО руководителя и ответственного лица.

К примеру, причиной отказа является принадлежность данной организации к предприятиям малого бизнеса. Данным приказом руководителю рекомендуется предоставить одному или нескольким сотрудникам возможность самостоятельно сдавать наличные в банк. Если этот момент упущен, впоследствии возникает проблема изъятия наличности.

Если внимательно почитать Указание № 3210-У, становится очевидным: условия лимитирования таковы, что никто не освобождается от него по умолчанию. ИП и мелким организациям разрешено не устанавливать ограничения по хранению наличных в кассовом аппарате, но это необходимо подкрепить документально.

К примеру, если прибыль предприятия существенно увеличилась, а ограничения при этом не установлены и не отменены - это может вызывать вопросы у налоговой инспекции. Замечания неправомерны только в том случае, если присутствует соответствующее распоряжение об его отмене с отсылкой к нормативным актам. Если приказ о внедрении лимитирования отсутствует, сумма остатка автоматически равна нулю, а значит наличие любой суммы в конце смены является нарушением и наказывается в соответствии с законом.

Ответственность за превышение лимита наличных денег в

Накапливать наличность в и не передавать её на банковский счёт в течение длительного времени нельзя. В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ, при обнаружении сверхлимитной суммы на организацию и ответственные должностные лица накладываются штрафы в размере:

• 40 - 50 тыс. руб. - взыскивается с самой организации;
• 4 - 5 тыс. руб. - выплачивает директор, главный бухгалтер или другой ответственный сотрудник, упомянутый в приказе.

Нарушением считается не только наличие сверхлимитных средств. Несоблюдение правил установки и отмены лимита также влечёт за собой вменение штрафных санкций. Организация несёт ответственность в случае:

• отсутствия или некорректного оформления приказа об установлении или отмене остатка кассы;
• обнаружения неверно произведённого расчёта кассового лимита с целью увеличить его.

Если сумма заработанных средств, оставшихся в кассовом аппарате в конце рабочего дня, превышена, у предпринимателя есть два пути решения этой проблемы:

1. Сдать наличность, воспользовавшись услугами инкассаторов.
2. Распределить сверхлимитные средства между сотрудниками, и выдать их под отчёт, а в начале следующей смены вернуть их, как неиспользованные авансы.

Конечно же, второй способ наиболее оптимальный для директора. Неудобств возникнуть не должно - если правильно продумать и оформить передачу денежных средств, впоследствии их можно не возвращать обратно, а оставить сотрудникам в счёт зарплаты. Однако же, налоговые инспекторы знакомы с подобными методами, и при обнаружении злоупотреблений могут сделать должностному лицу замечание.

Лимит остатка кассы ограничивает сумму наличности, которую можно иметь в кассе на конец дня. Способы расчета лимита остатка кассы будут рассмотрены в данной статье.

Кто определяет лимит остатка наличных денег в кассе?

В соответствии с п. 2 указаний ЦБ № 3210-У от 11.03.2014 «О порядке ведения кассовых операций» компании и ИП (последние по желанию) формируют лимит остатка кассы. Указанный остаток фиксируется на основании распоряжения руководителя.

Лимит нет необходимости определять ежегодно, если:

• прежний остаток вас устраивает;
• период действия старого лимита еще не истек;
• кардинально не поменялись финансовые показатели деятельности.

Если компания не установит лимит, считается, что определены нулевые остатки кассы.

Существуют ситуации, при которых допускается превышение лимита остатка кассы. Это возможно в дни выдачи:

• зарплаты работникам;
• стипендий;
• других выплат, которые согласно методологии, принятой для заполнения статформ, включаются в фонд заработной платы;
• выплат социального характера.

Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году

За ИП не закреплена обязанность по осуществлению расчета лимита остатка кассы — они вправе хранить любую сумму денежных средств. Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году также может не устанавливаться. Такая льгота для ИП и малых предприятий отражена в п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Подробнее об этом см. в материале .

Однако если вы решили, что лимит кассы необходим и целесообразен, ничто не мешает вам его установить. Для этого нужно издать приказ, в котором зафиксировать рассчитанное значение.

ВАЖНО! Если ваше малое предприятие решило установить лимит остатка в кассе, придется его соблюдать. В противном случае возможны претензии проверяющих и наложение штрафов.

Как устанавливается лимит при наличии обособленных подразделений?

При наличии у компании обособленных подразделений возможны 2 варианта действий:

1. Если филиал направляет деньги на расчетный счет в банк, то расчет лимита остатка кассы определяется им самостоятельно, независимо от основной компании.
2. Если филиал передает деньги в головную кассу, то в этом случае сумма лимита остатка кассы должна соответствовать той, что установлена головной компанией, и доводиться до подразделения приказом.

На практике встречается и «смешанный» вариант. Например, у компании 5 обособок, из них 2 сдают выручку в банк и иногда в кассу головной компании. Как правильно в этом случае рассчитать лимит кассы «головы» и обособок? Действующее законодательство ответа на этот вопрос не дает, официальные разъяснения также отсутствуют. А потому стоит либо отказаться от «смешанного» варианта работы, либо быть готовым к спорам с контролерами.

Расчет лимита остатка кассы по объему выручки

Формула расчета в этом случае будет такой:

Лимит остатка кассы = сумма наличных за реализованную продукцию (работы, услуги) / количество дней, в течение которых осуществлялись продажи (рабочие дни) × количество дней, прошедших между очередной сдачей наличности.

При этом количество дней продаж ≤ 92, а количество дней между сдачей наличности ≤ 7 (при отсутствии счета в банке — ≤ 14).

Пример: ООО «Солнце» требуется определить лимит на 2018 год. В качестве расчетного периода будет использоваться 4-й квартал 2017 года, в котором было 64 рабочих дня (ООО работает только в будни). Выручка за этот период составила 250 000 руб. Наличные ООО сдает раз в 5 дней.

Лимит = 250 000 / 64 × 5 = 19 531 руб.

Как рассчитать лимит остатка кассы по количеству выдач наличных денег банком?

Здесь формула будет несколько иной:

Лимит остатка кассы = объем выдачи наличных / дни, за которые были осуществлены выдачи (рабочие дни) × число дней, прошедших между очередным получением наличности.

При этом количество дней, в которые осуществлялись указанные выдачи ≤ 92, а количество дней между днями получения наличности ≤ 7 (при отсутствии банка — ≤ 14).

Пример: ИП Маслову необходимо установить лимит на 2018 год. Для расчета используем ноябрь-декабрь 2017 года, в котором было 52 рабочих дня (у ИП выходной в воскресенье, в праздники работает). Выручка за этот период составила 120 000 руб. Наличные ИП получает в банке раз в 6 дней.

Лимит = 120 000 / 52 × 6 = 13 846 руб.

О необходимости соблюдения кассовой дисциплины см. в материале .

Итоги

Законодательство выделяет 2 способа расчета лимита остатка кассы, при этом выбор оптимального происходит на усмотрение компании или ИП. Также компания может и вовсе не рассчитывать лимит остатка, что лишит ее возможности хранить какие-либо наличные средства.

Лимит остатка денежных средств в кассе — это максимальная сумма наличных денег, которая может находиться в кассе организации. Все деньги свыше этой суммы должны инкассироваться в банк. Лимит остатка устанавливает руководитель организации распоряжением или приказом, в банк предоставлять его не нужно. Если лимит не определен, то он считается нулевым.

ИП и лимит остатка наличных денег могут не устанавливать с 01.06.2014 г. Они могут хранить в кассе любую сумму наличных денег без ограничений.

Лимит остатка денежных средств в кассе рассчитывается двумя способами:

• из объема поступления выручки;
• из объема расходования наличных.

Какой способ выбрать определяет организация самостоятельно.

Лимит исходя из объема поступления наличной выручки

Рассчитывается по формуле:

L = V/P * N

где

V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

P — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается наличная выручка (не более 92 рабочих дня).

N — период времени между днями сдачи в банк наличной выручки в рабочих днях. Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае нахождения организации в населенном пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.

• Для округления лимита остатка наличных денег до рубля, могут применяться правила математического округления, так и в меньшую сторону.
• Расчетный период, за который определяется лимит кассы, может быть любой. Например, аналогичный за прошлый год или период, в котором была максимальная выручка или предшествующий настоящему периоду.

Пример : ООО «Кардинал» решило рассчитывать лимит остатка кассы по объему наличной выручки, для расчета взят месяц декабрь за прошлый год. Магазин организации работает без выходных, поэтому расчетный период — 31 день. Выручка магазина за декабрь составила 5 325 430,68 рублей. Инкассация выручки происходит каждый день.

Получается вот такой расчет лимита:

5 325 430,68: 31 х 1 =171 788,09 рублей. Округляем до рублей — 171 788 рублей. Вот такой лимит наличных утверждает руководитель ООО «Кардинала» в своем распоряжении.

Лимит исходя из объема расходования наличных

Есть фирмы, у которых нет наличной выручки, они не занимаются розничной торговлей, общественным питанием, но, например, скупают у населения какие-либо товары за наличный расчет. Такие фирмы раcсчитывают лимит вторым способом: исходя из объема израсходованных наличных денег.

Лимит рассчитывается по формуле:

L = R/P * N

где L — лимит остатка наличных денег в рублях;

R — объем выданных наличных денег, за исключением заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;

P — расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (не более 92 рабочих дней);

N — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег, за исключением заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.

Пример: ООО «Мариус» занимается приемом металолома у населения. За предыдущий квартал (апрель. май, июнь) кредитовый оборот по счету 50 (без учета выплаты зарплаты, пособий и прочих выплат работникам) составляет 1 420 050 рублей. Организация работает 5 дней в неделю — 64 дня за квартал. Деньги по чеку в банке фирма снимает 1 раз в 3 дня.

2 420 050: 64 х 3 = 113 439,84 рублей, округляем до рублей — 113 440 рублей составляет лимит наличных, который руководитель утверждает на новый период.

Как рассчитывают лимит вновь созданные организации

Вновь созданные организации определяют лимит остатка денежных средств в кассе не из фактической наличной выручки, а из предполагаемой . Если у организации нет выручки, она рассчитывает лимит не из фактического объема выдачи наличных денег, а из предполагаемого .

Новые способы расчета лимита установлены Центробанком РФ с 01.06.2014 г., поэтому старый лимит лучше переутвердить новым приказом.

Расчет лимита для обособленных подразделений

Лимит остатка денежных средств в кассе для обособленных подразделений зависит от того, куда сдает выручку обособленное подразделение:

• выручка сдается на расчетный счет в банк — в этом случае лимит рассчитывается обособленным подразделением самостоятельно, независимо от головной компании.
• выручка сдается в кассу головной компании, а только потом в банк — в этом случае головная компания рассчитывает общую сумму лимита и для себя и для обособленного подразделения. Приказ об установленном лимите передается в обособленное подразделение.

Превышение лимита

Если в кассе окажется на конец дня остаток выше установленного лимита (по кассовой книге), то за это предусмотрены штрафы (ст. 2.4 и 15.1 КоАП):

• на организацию — 40 000 — 50 000 руб,
• на должностных лиц — 4 000 — 5 000 руб.

Чтобы не превысить лимит остатка денежных средств в кассе на конец дня, можно выдать деньги под отчет, а на следующий день вернуть их в кассу.

Проверяют кассовую дисциплину и привлекают к административной ответственности налоговые органы (ст.23.5 КоАП). Привлечь к ответственности можно только в течение двух месяцев со дня совершения нарушения, а не со дня обнаружения (ст.4,5 КоАП), так как нарушение не является длящимся.

Разрешается накапливать наличные сверх лимита:

• При выплате зарплаты, социальных пособий. Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам зарплаты, стипендий и другим выплатам не может превышать 5 рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).
• Если организация работает в выходные и праздничные дни.

Лимит можно устанавливать на любой срок — месяц, квартал, год. Не обязательно его ежегодно пересматривать, если лимит устраивает организацию.

В этой статье:

• что такое лимит кассы;

• кто обязан соблюдать лимит кассы;

• как посчитать лимит остатка наличных в кассе в случае, если ООО получает наличную выручку;

• как посчитать лимит остатка наличных в кассе в случае, если ООО не получает наличную выручку;

• лимит для вновь созданной организации;

• штраф за накопление в кассе организации наличных денег сверх установленного лимита;

• образец приказа об установлении лимита остатка наличных для организаций, получающих наличную выручку и не получающую.

Лимит кассы представляет собой максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Данный лимит определяется в соответствии с указанием Банка России № 3210-У от 11 марта 2014 года. Размер лимита остатка наличных денежных средств в кассе необходимо рассчитать хотя бы один раз за все время существования компании. Так как, если лимит не был установлен, то количество наличных средств, доступных для хранения в кассе на конец рабочего дня, будет автоматически равняться нулю. То есть организация или ИП не будет иметь права оставлять денежные средства после завершения рабочего дня.

Устанавливается кассовый лимит соответствующим приказом руководителя. Приказ может быть издан на любой временной промежуток, так как законодательством не установлен срок его действия. Поэтому организации и индивидуальные предприниматели могут менять лимит тогда, когда это будет нужно. Частота таких изменений также не принципиальна, она обуславливается только удобством и необходимостью. Так, перерасчет можно организовывать как каждый квартал, так и каждые 5 лет.

Кто обязан соблюдать лимит кассы

Соблюдать порядок ведения кассовых операций обязаны все организации и индивидуальные предприниматели, работающие на территории РФ. Следовательно, на них также возложена обязанность устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Система налогообложения, на которой находится налогоплательщик, а также организационно-правовая форма не оказывают никакого влияния на эту норму закона.

Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, п. 2, а также Налоговым кодексом РФ статьей 346.26 п. 5 и статьей 346.11 п. 4 было определено, что с 1 июня 2015 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели могут отказаться от установления лимита остатка наличных денег и хранить в кассе неограниченную сумму наличной выручки. Для того, чтобы воспользоваться данной нормой закона, необходимо отменить ранее установленный лимит соответствующим приказом, и издать приказ об установлении даты, с которой кассовый лимит не устанавливается.

ООО получает выручку наличными. Как в таком случае осуществляется расчет лимита остатка наличных в кассе?

Лимит остатка кассы в таком случае будет рассчитываться по формуле, исходящей из объемов наличной выручки. Эта формула имеет следующий вид:

лимит = выручка ÷ РП × Дн , где:

• выручка - денежная сумма, полученная от реализации товаров и услуг за определенный расчетный период;
• РП - определенный расчетный период;
• ДН - период времени между днями, в которых наличные деньги сдавались на банковские счета.

Есть определенные ограничения по длительности указанных периодов. Нельзя принимать за расчетный период временной отрезок длиной более 92 дней. Минимальный срок, однако, не оговаривается. Между днями передачи денежных средств в банк не может быть промежутка более 7 рабочих дней. Тем не менее, существует и исключение: для населенных пунктов, где нет работающих банковских отделений, срок сдачи наличных увеличивается до 14 рабочих дней.

ООО «Трейд» приняло решение установить лимит остатка кассовых средств на 2017 год. В качестве исходных данных руководство приняло расчетный период за октябрь 2016 года. За указанный месяц общая сумма выручки составила 295 000 рублей. Режим работы магазина этой организации не включал в себя выходные, это значит, работа осуществлялась ежедневно в течение календарного месяца. Наличные средства передавались в банк каждые два дня (один день не передаются, следующий день передаются).

Итак, сумма выручки равна 295000. Расчетный период составляет 31 день. Период сдачи выручки в банк равен 2 дням. Эти показатели, подставленные в заявленную формулу, образуют следующее уравнение и конечный результат:

295 000 руб. ÷ 31 дн. × 2 дн. = 19 032 руб.

Таким образом, кассовый лимит ООО «Трейд» составляет 19 032 рубля.

Образец приказа об установлении лимита остатка наличных для организаций, получающих наличную выручку:

ООО не получает наличную выручку. Как в таком случае осуществляется расчет лимита остатка наличных в кассе?

Подобная система ведения деятельности основывается на следующем: организация не осуществляет реализацию товаров за наличные денежные средства. Клиенты перечисляют оплату безналичным способом. Наличные иногда снимаются руководством со счета в банке для расчета с персоналом, а также на прочие хозяйственные нужды предприятия. В этом случае лимит остатка наличных денежных средств в кассе рассчитывается исходя из объема денежных средств выдаваемых из кассы. Эта формула имеет следующий вид:

лимит = объем выдачи ÷ РП × Дн , где:

• объем выдачи - объем наличных, выданных за расчетный период;
• РП - расчетный период, в пределах которого выдавались наличные;
• Дн - период между днями получения наличных средств в банке.

При определении показателя объема выдачи важно учесть, что в него не входят суммы, полученные на выплаты сотрудникам (зарплаты, стипендии, премии и прочие выплаты социального характера).

Здесь будут актуальны те же временные ограничения, что и для организаций, получающих наличную выручку. Это значит, что расчетный период может быть любым, но не больше 92 рабочих дней, минимального значения нет. Количество дней между получением наличных средств в банке не может быть больше 7 рабочих дней в городах с открытыми банковскими пунктами и, соответственно, также не больше 14 рабочих дней для городов, где банковские пункты отсутствуют.

Пример расчета кассового остатка:

ООО «Агора» не обладает наличной выручкой. Клиенты этой организации переводят средства на банковский счет. Периодически компания снимает наличные денежные средства в банке на выплату заработной платы и хозяйственные расходы. ООО «Агора» определяет лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2017 год. За расчетный период бухгалтерия принимает октябрь 2016 года. Выручка за октябрь 2016 года составила 823 300 рубля наличными. С расчетного счета в октябре 2016 года сняли 123 300 рубля для наличного расчета с поставщиком материалов. Заработная плата сотрудникам из кассы в этот период не выплачивалась. В октябре было 20 рабочих дней, деньги из банка снимались через три дня.

Указание Банка России разрешает определять лимит остатка налички в кассе на неопределенный срок. Компании могут его менять в зависимости от характера деятельности и имеющихся объемов выручки. Поэтому в начале каждого года у уполномоченного лица или бухгалтера есть возможность проверить данные показатели, произвести расчет нового ограничения по хранению и при необходимости утвердить у руководителя лимит кассы на 2016 года и т.д.

Лимит кассы – это максимальный размер денежных наличных средств, которые фирма имеет право хранить в кассе предприятия. Правила его расчета определены Указанием ЦБ РФ.

Его разрабатывает уполномоченное на это должностное лицо, а утверждает руководитель. В настоящее время организации не должны представлять расчет лимита кассы в банк для согласования.

Органы ФНС периодически проверяют его соблюдение, ведь хранение налички сверх установленного предела является административным правонарушением, за которое ст. 15.1 КоАП РФ предусматривает штрафные санкции к организациям от 40000 до 50000 рублей, к должностным лицам фирмы – от 4000 до 5000 рублей. Разрешается только в дни выдачи зарплаты превышать это ограничение.

Если организация не утверждает лимит, а законодательство определяет за ней данную обязанность, он считается равным 0. На практике это означает, что при закрытии рабочего дня у фирмы не должно оставаться наличных в кассе.

В случае, когда существует утвержденный лимит, кассир сверяет остатки денежных средств с ним, и определяет необходимость инкассирования выручки на расчетные счета, открытые в обслуживающих банках.

Если в организации есть обособленные подразделения, то по нормам законодательства необходимо устанавливать свой расчет лимита остатка в кассе денежных средств для каждого такого подразделения в отдельности.

Банк России некоторым категориям юридических лиц и предпринимателям дает возможность использовать упрощенный порядок ведения операций по кассе, на основании которого им разрешается работать без лимита. Эти организации, в случае перехода на такой порядок кассовых операций, должны издать распоряжение о прекращении действия ранее утвержденного ограничения по хранению.

Как рассчитать лимит кассы

Расчет на установление лимита остатка кассы может осуществляться двумя способами, рассмотренными в соответствующем нормативном акте ЦБ РФ. Фирмы могут определить лимит каждым методом и выбрать наиболее выгодный для них.
Для его расчета необходимо выбрать период и соответствующие значения показателей. Расчетное время не может быть больше 92 рабочих дней. Если предприятие работает в выходные и праздничные дни, они включаются в этот период.

При первом способе берется выручка за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы за определенный период времени, делится на количество дней в выбранном промежутке времени и умножается на количество дней между инкассациями. По закону последний показатель не может превышать 7 дней.

Это означает, что фирма хотя бы один раз в семь дней должна сдавать денежные средства в банк, если у нее есть превышение сверхлимитных сумм. На этот показатель влияют местонахождение компании, специфика деятельности, его структура. Для труднодоступных местностей, в которых отсутствуют банки, количество дней между инкассациями разрешается брать равными 14.

При втором способе используется показатель выдачи денежных средств за минусом сумм заработной платы за определенный период времени, который делится на число дней в периоде расчета и умножается на количество дней между получением денег в банке по чеку.

Для расчета лимита согласно Положения №373-П применяется следующая формула: L=V / Р *N, где:

• L – Расчетное значение лимита кассы.
• V –Объем всех поступивших за расчетный период денежных средств в кассу организации.
• P – Указывается расчетный период, которые не должен превышать 92 дня.
• N – Промежуток дней между сдачами денег в банк – не может быть более 7 рабочих дней.

Если в течение определенного периода в кассу организации деньги не поступали, то расчет производится по следующей формуле L = R / Р * N, где:

• Буковой L также обозначен лимит.
• Буковой R обозначается объем выданных денег, сюда не будут входить суммы по зарплате и социальным выплатам в течении расчетного периода.
• Буквой N также обозначается расчетный период, который не должен превышать 92 дня.
• Буквой N обозначается промежуток между получениями денег по чекам в днях, причем здесь не будут учитываться денежные средства полученные для оплаты социальных выплат и зарплаты, промежуток не должен быть более 7 рабочих дней.

Субъекты малого бизнеса (с выручкой менее 400 млн. в год и численностью работников не превышающей 100 человек) и индивидуальные предприниматели могут не устанавливать лимит кассы, начиная с 1 июня 2014 года.

Пример расчета лимита по кассе:

Для примера возьмем расчетный период за март 2016 года, согласно , его длительность будет составлять 21 день. Предположим, что наличка сдается в банк раз в 3 дня. За этот месяц в кассу поступило 450 000 рублей, тогда для расчета лимита подставим данные форму и получим: (450 000 / 21) * 3 = 64 286 рублей.

Порядок заполнения бланка

Не существует стандартной формы расчета лимита остатка денег в кассе. Он оформляется в свободном виде желательно на . В верхней части должно быть указано название документа. Далее записывается выбранный метод и формула расчета.

В документе обязательно заполняются строки с исходными данными, которые можно оформить в виде таблицы.

После этого записывается непосредственный расчет лимита остатка наличных денег в кассе. Компания имеет право округлить полученное значение до целых рублей.

Лимит подписывается главным бухгалтером, проставляется дата его составления.

На основе расчета издается приказ о его утверждении, который включает дату и место составления и заголовок. В преамбуле необходимо сделать ссылку к действующему нормативному акту, который регулирует этот вопрос.

В распорядительной части документа вводится в действие сумма лимита и указывается промежуток времени для сдачи выручки (получения денег) в банк. Здесь же указывается дата, с которой начинает действовать это ограничение.

Приказ должен быть зафиксирован в книге регистрации данных документов.

Контроль за использованием этого приказа, а также доведение его до сведений кассиров, возлагается на главного бухгалтера или на другое уполномоченное должностное лицо.

В приложение к данному распоряжению необходимо включить расчет лимита денежных средств.

Нюансы

Вновь созданные организации должны производить расчет ограничения по хранению денежных наличных средств в кассе на общих основаниях. При этом у них отсутствуют необходимые исходные данные для его определения. Эти фирмы могут использовать ожидаемый объем поступлений налички за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы, или ожидаемый объем выдачи денег.

Для компаний, в деятельности которых был перерыв, допускается применение данных за предшествующие периоды, или когда эти показатели достигали максимального значения.

При определении периода между инкассациями или получения денежных могут действовать непреодолимые силы (например, банк или предприятие временно не работали). Тогда этот показатель, следует определять после прекращения влияния этих факторов.